Льготы по земельному налогу: кто имеет право и как оформить в 2026 году

Введение: Снижение налоговой нагрузки — ваше законное право

Налоговая нагрузка на собственников земли может быть существенно снижена с помощью предусмотренных законом льгот. Согласно ст. 56 Налогового кодекса РФ, льготы по налогам представляют собой предусмотренные законом преимущества для отдельных категорий налогоплательщиков (например, снижение налоговой базы или освобождение от налога). Городское кадастровое бюро «Аргос-Омск» напоминает, что право на уменьшение платежей по земельному налогу имеют некоторые категории граждан и организаций. Особое внимание уделено льготам по земельному налогу. В этой статье расскажем о федеральных и местных льготах по земельному налогу, расчете налоговой базы с учётом «необлагаемой» площади участка и порядке оформления льготы.

Какие категории льготников существуют: федеральные и местные

Льготы по земельному налогу устанавливаются как на федеральном уровне, так и региональными законодательными актами Омской области. По федеральному законодательству по землям физических лиц предусмотрены налоговые вычеты или освобождения для льготных категорий, федеральные преференции дополняются региональными и муниципальными льготами.

• Федеральные льготники (инвалиды, герои, ветераны)

Основные федеральные льготы для физических лиц закреплены в Налоговом кодексе РФ (ст. 391, 396). Так, в пункте 5 статьи 391 НК РФ указаны категории граждан, имеющих право на налоговый вычет по земельному налогу. К ним относятся Герои СССР и России, полные кавалеры ордена Славы, ветераны ВОВ и других военных действий, инвалиды I и II групп, инвалиды детства, а также лица, пострадавшие вследствие аварий (Чернобыль и др.), пенсионеры и семьи с тремя и более детьми. Эти категории могут получить вычет (основной необлагаемый минимум) на один земельный участок (до 600 кв. м). Если у него несколько участков, он подает уведомление в налоговый орган о том участке, на котором будет применён вычет. Если уведомление не поступит, вычет автоматически применяется к участку с наибольшей суммой налога.

• Местные льготники (жители Омска и Омской области)

На региональном (Омской области) и муниципальном (города Омска) уровнях действуют дополнительные льготы. Решение Омского горсовета № 298 «О земельном налоге на территории города Омска» содержит специальные льготы: например, ветераны и инвалиды ВОВ полностью освобождаются от налога на участке под жилищной застройкой. Аналогичные или близкие льготы могут быть установлены и в других населённых пунктах Омской области. При этом региональный закон Омской области № 1741-ОЗ от 30.04.2015 (о бесплатной выдаче земли отдельным категориям) также вводит льготу: 50% скидка в течение 10 лет на налог с "бесплатных" участков. В 2025 году обсуждалось и новое послабление: планируется освободить «Комбинат специальных услуг» (главный городской оператор кладбищ) от уплаты земельного налога на новые кладбища, чтобы исключить эти расходы из бюджета.

Освобождение от налога

Полное освобождение от налога (100% льгота) предусмотрено для отдельных категорий владельцев земли. В федеральном порядке статья 395 НК РФ указывает организации, не платящие земельный налог (например, религиозные организации — на участках под храмами, а также другие специальные случаи). На местном уровне могут появляться аналогичные исключения, как, например, уже упомянутый проект об освобождении от налога «Комбината специальных услуг» на участках кладбищ. Такие льготы вводятся нормативно (решения, постановления) и обычно действуют с нового бюджетного года.

На какую сумму можно уменьшить платеж: расчет налоговой базы

Сумма земельного налога определяется по кадастровой стоимости участка с учётом налоговых вычетов. Один из главных вычетов — необлагаемая площадь. Если площадь участка не превышает 600 м², налог составляет 0 рублей. Если площадь больше, налог начисляется только с той части, которая превышает 600 м². Например, на участок 800 м² вычет 600 м², а налог платится только с 200 м². Кроме того, при определении налоговой базы может применяться федеральная ставка (в Омске ставки варьируются от 0,1% до 0,3% от кадастровой стоимости в зависимости от категории участка). Таким образом, льгота по площади («6 соток») позволяет существенно уменьшить налоговую базу и итоговый платеж.

Пошаговая инструкция по оформлению льготы в 2026 году

Для оформления льготы собственнику участка или уполномоченному лицу нужно обратиться в ФНС по месту регистрации или воспользоваться современными сервисами.

1. Способы подачи заявления

Заявление о предоставлении льготы можно подать лично или через представителя по доверенности, а также дистанционно. Доступны несколько путей: в налоговую инспекцию по месту жительства, в МФЦ либо в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика» или портал Госуслуг. Личное присутствие не обязательно — многие предпочитают отправлять документы через интернет или МФЦ, что экономит время.

2. Список необходимых документов

При обращении понадобится:

• заявление по форме ФНС;
• паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
• документы на земельный участок (кадастровый паспорт или выписка ЕГРН);
• подтверждение льготного статуса (удостоверение ветерана, пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, свидетельства о рождении детей и т. д.).

Нередко требуются также подтверждающие справки (о многодетности, об инвалидности и т. д.). Все документы предоставляются в налоговый орган вместе с заявлением.

3. Сроки подачи и действия льготы

Заявление на льготу по земельному налогу подаётся ежегодно после окончания налогового периода: оптимальный срок — до 1 марта года, следующего за отчётным. Например, за 2025 год документ подаётся не позднее 1 марта 2026 года. Если срок пропущен, льгота может быть предоставлена позже только при наличии оснований в беззаявительном порядке (для некоторых категорий), но лучше сообщить о праве вовремя. После подачи заявление начинает действовать с указанного года и действует бессрочно (при постоянном статусе льготника). Изменение обстоятельств (например, переезд, смена статуса) требует актуализации сведений в ФНС.

Частые ошибки и как их избежать

При заполнении заявления и проверке уведомления о налоге нужно быть внимательным. Частые ошибки: неверная площадь или кадастровый номер участка, неточный процент доли в праве (если несколько собственников), отсутствие льготы в расчётах (например, пенсионеру начислили налог), устаревшая информация по статусу. Чтобы избежать переплат, необходимо сверить данные уведомления с документами на землю. Кроме проверки земельного налога, надо убедиться, что льготы по налогам (на имущество, транспорт и др.) применены корректно, если на них есть право. Если найдено расхождение, следует обратиться в инспекцию: через личный кабинет ФНС, в МФЦ или по почте отправить заявление с приложением копий документов (свежей выписки ЕГРН, договоров, удостоверений и т. д.). Налоговый орган проверит данные и при необходимости пересчитает налог: при уменьшении суммы переплата будет зачтена или возвращена после уточнения информации.

Заключение: Экономьте законно и своевременно

Правильно оформленная льгота по земельному налогу позволяет экономить крупные суммы законно. Важно иметь точные кадастровые документы на землю и своевременно подавать заявление. Городское кадастровое бюро «Аргос-Омск» готово помочь с подготовкой технической документации и оформлением кадастровых документов.